Jarenlang procederen en dan alsnog gelijk krijgen. Volgens MAX is dat gebeurd bij de 85-jarige Joop Beuting, die zich verzette tegen de belastingheffing op zijn Duitse pensioen. Zijn zaak komt vrijdag 11 september terug in Meldpunt Actueel.
Voor andere gepensioneerden is vooral één vraag van belang: volgt er ook voor hen een terugbetaling, of maakt het verschil of zij eerder bezwaar hebben gemaakt?
In de aankondiging van de uitzending noemt MAX een groep van ongeveer 60.000 Nederlandse gepensioneerden die in Duitsland hebben gewerkt. De omroep meldt dat Beuting dankzij een uitspraak van de Hoge Raad gelijk heeft gekregen. Een algemene terugbetalingsregeling voor de hele groep wordt in die aankondiging niet bevestigd.
Dat onderscheid is belangrijk voor iedereen die na het lezen van het nieuws zijn oude pensioenpapieren erbij pakt. Een gunstige uitspraak en een betaling op de eigen rekening zijn verschillende stappen.
Waar ging de belastingkwestie over?
MAX Ombudsman Rogier de Haan beschreef de achtergrond al in juli. Het gaat om mensen die in Nederland wonen en een relatief klein Duits pensioen ontvangen, bijvoorbeeld omdat zij een deel van hun werkzame leven over de grens hebben gewerkt.
Door het belastingverdrag veranderde vanaf 2016 de heffing over bepaalde Duitse pensioenen tot €15.000 per jaar. Volgens De Haan ontstond daarbij een probleem met een deel van het pensioen waarover eerder in Duitsland al belasting was betaald.
Nederland hief daar volgens zijn uitleg na pensionering opnieuw over. De Hoge Raad zou in juni hebben geoordeeld dat die behandeling niet juist was. Dat staat in de achtergrondpublicatie van MAX over kleine Duitse pensioenen.
Het verhaal betekent dus niet dat ieder Duits pensioen volledig belastingvrij hoort te zijn. De manier waarop het pensioen is opgebouwd en fiscaal behandeld, doet ertoe. Alleen het feit dat een uitkering uit Duitsland komt, is onvoldoende om zelf het hele bedrag uit een aangifte te schrappen.
Een hoger toekomstig nettobedrag en herstel over oude jaren
Voor betrokkenen spelen twee afzonderlijke kwesties. De eerste is hoe het pensioen voortaan wordt belast. De tweede is wat er gebeurt met bedragen die in eerdere jaren mogelijk te veel zijn betaald.
Juist bij die tweede vraag kan de procedurele situatie van belang zijn. Welke aanslagen zijn nog open? Is eerder bezwaar ingediend? En over welke jaren wordt een correctie gevraagd?
Een bericht dat iemand anders een procedure heeft gewonnen, beantwoordt die vragen niet voor iedere ontvanger van een Duits pensioen. Ook een genoemd groepsaantal zegt nog niets over het bedrag dat een individuele gepensioneerde eventueel terugkrijgt.
Voor een bruikbare beoordeling moet het algemene nieuws daarom worden verbonden met het eigen dossier.
Begin bij de aanslag, niet bij een geschat teruggaafbedrag
Leg de Nederlandse belastingaanslag naast de Duitse pensioenstukken. Noteer op welk belastingjaar beide documenten betrekking hebben en welke pensioenuitkering erin staat.
Bewaar daarnaast eerdere correspondentie met de Belastingdienst. Een ontvangstbevestiging van een bezwaar kan bijvoorbeeld helpen om vast te stellen dat er al een procedure loopt. Ook een reactie van een adviseur of de pensioenuitvoerder kan relevant zijn.
Een overzicht per jaar is praktischer dan een map waarin tien jaar correspondentie door elkaar zit. Zet op één blad het jaar, het pensioenbedrag, de datum van de aanslag en eventuele stappen die al zijn genomen.
Daarmee kan een deskundige sneller beoordelen of de kwestie mogelijk op jouw situatie van toepassing is. Het voorkomt ook dat een recente aanslag wordt verward met een oude, al afgehandelde procedure.
Voor bezwaar gelden termijnen
Volgens de Belastingdienst moet bezwaar tegen een aanslag inkomstenbelasting normaal gesproken binnen zes weken na de datum van de aanslag worden gemaakt.
Wie de motivering nog niet binnen die termijn kan afronden, kan in het bezwaar vragen om die later aan te vullen. Een voorlopige aanslag kent een andere route: die kan worden gewijzigd en is niet op dezelfde manier vatbaar voor bezwaar.
Deze algemene regels zeggen niet dat ieder bezwaar over een Duits pensioen wordt toegewezen. Ze maken wel duidelijk waarom het verstandig is een recente aanslag tijdig te laten beoordelen, in plaats van alleen op verdere televisie-uitzendingen of nieuwsberichten te wachten.
Een oudere aanslag vraagt om een andere beoordeling
Als de gewone bezwaartermijn is verstreken, kan onder voorwaarden een verzoek om ambtshalve vermindering worden gedaan. Voor de inkomstenbelasting geldt daarvoor in beginsel een termijn van vijf jaar na het betreffende belastingjaar.
De Belastingdienst geeft als voorbeeld dat een verzoek over 2021 uiterlijk op 31 december 2026 moet zijn ontvangen.
Dat is een algemene procedurele mogelijkheid. Het is geen toezegging dat nieuwe rechtspraak automatisch leidt tot heropening en terugbetaling over alle oude jaren. De toepasselijke voorwaarden en eventuele specifieke herstelafspraken moeten afzonderlijk worden beoordeeld.
Meldpunt Actueel behandelt de pensioenkwestie op 11 september om 19.50 uur Nederlandse tijd op NPO 2. Voor betrokken gepensioneerden blijft vooral van belang welke concrete regeling of werkwijze wordt bevestigd. Pas daarna kan duidelijk worden wie iets moet aanvragen, over welke jaren herstel mogelijk is en wanneer een eventuele terugbetaling volgt.
Source: https://www.dagelijksestandaard.nl/economie/duits-pensioen-belasting-joop-beuting-terugbetaling-max
.
