## Box 3: De Belastingdienst en de Waarheid over je Vermogen
Heb je spaargeld of beleggingen die boven het heffingsvrij vermogen uitkomen? Dan krijg je te maken met box 3-belasting. Dit betekent dat je belasting betaalt over een fictief rendement dat de Belastingdienst zelf bepaalt, veelal los van wat je daadwerkelijk hebt verdiend. Sinds de invoering van de Wet tegenbewijsregeling box 3 op 19 juli 2025, krijg je de kans om te bewijzen dat jouw werkelijke rendement lager was. Maar pas op: deze regeling is geen zegen voor iedereen. Vooral spaarders kunnen wel eens de dupe worden, terwijl beleggers in een slecht jaar misschien een kans zien om iets terug te krijgen.
### Waarom deze Tegenbewijsregeling?
Jarenlang heeft de overheid spaarders en beleggers gedwongen belasting te betalen over rendementen die ze nooit hebben gehaald. De Hoge Raad heeft dat in het Kerstarrest van 24 december 2021 aan de kaak gesteld. In juni 2024 bevestigde de Hoge Raad opnieuw dat je moet kunnen aantonen dat je werkelijke rendement lager was. De regering kon niet anders dan ingrijpen. De tegenbewijsregeling werd geïntroduceerd als een tijdelijke oplossing, tot er een nieuw box 3-stelsel komt.
### Wat is Werkelijk Rendement?
Hier gaat het vaak mis. Werkelijk rendement is meer dan alleen rente en dividend. Het omvat:
– Ontvangen rente, dividend en huur.
– Waardestijging of -daling van je bezittingen, ook als je niets hebt verkocht.
– Min de rente die je betaalde op schulden in box 3.
Houd er rekening mee dat andere kosten zoals beheerkosten of advieskosten niet aftrekbaar zijn. Belangrijk om te weten: bij het werkelijke rendement geldt **geen heffingsvrij vermogen**. Je betaalt dus belasting over het volledige rendement, wat voor veel spaarders tegenvalt.
### Rekenvoorbeeld: De Spaarder
Stel, een alleenstaande heeft €100.000 op zijn spaarrekening per 1 januari 2025. De Belastingdienst rekent met een rendement van 1,37 procent, wat neerkomt op €1.370. Na het heffingsvrij vermogen van €57.684 blijft €580 belast. Bij een belastingtarief van 36 procent betaal je ongeveer €209.
Als je gemiddeld 1,5 procent rente kreeg, was je werkelijke rendement €1.500. Zonder heffingsvrij vermogen betaal je daarover €540. Dat is meer, waardoor het tegenbewijs je niets oplevert. Alleen als je in 2025 minder dan €580 rente ontving, zou je met tegenbewijs minder betalen.
### Rekenvoorbeeld: De Belegger
Neem dezelfde alleenstaande, maar met €100.000 in beleggingsfondsen. De Belastingdienst hanteert voor beleggingen een rendement van 5,88 procent, wat neerkomt op €5.880. Na het heffingsvrij vermogen is €2.488 belast. Dit resulteert in een belasting van ongeveer €896.
Stel dat je beleggingen in 2025 slechts met 1 procent stegen en je 1 procent dividend ontving. Je werkelijke rendement is dan €2.000 en je betaalt €720, wat €176 minder is. Stijgen je beleggingen met 8 procent, dan heb je niets aan het tegenbewijs.
### Hoe Geef je het Door?
De manier van doorgeven hangt af van het jaar:
– **2024 en eerdere jaren**: Gebruik het formulier Opgaaf werkelijk rendement dat je van de Belastingdienst ontvangt.
– **2025**: Geen apart formulier meer. Je geeft je werkelijke rendement door in je aangifte inkomstenbelasting.
Invullen is niet verplicht. Laat je een brief liggen, dan rekent de Belastingdienst met het vaste percentage. Te laat? Dan kun je bezwaar maken en het formulier alsnog invullen, maar wel binnen vijf jaar!
### De Regels van het Spel
1. Zoek je brieven op van de Belastingdienst.
2. Verzamel jaaroverzichten van je bank en broker.
3. Reken het uit en vergelijk met je aanslag.
4. Beslis en dien in als je werkelijke rendement lager is.
### Het is Jouw Geld!
De overheid heeft jarenlang te veel belasting van je geïnd. Nu is het tijd om dat recht te zetten. Laat die brief niet liggen, maar reken uit wat je terug kunt krijgen. Twijfel je? Neem contact op met de BelastingTelefoon of een belastingadviseur.
Wie weet, misschien is dit wel de laatste kans om je geld terug te vorderen voordat “zij” alles onder het tapijt vegen en ons
.
